Организация аналитической работы и анализ деятельности банка

В данной статье основное внимание будет уделено практическим рекомендациям по проведению аналитической работы.

  1. Материал должен излагаться максимально наглядно, последовательно, акцентировать внимание на ключевых, наиболее существенных характеристиках, проблемах, связанных с предметом анализа.

Один и тот же показатель, приведенный в разных ракурсах, с различной аргументацией, может или привлечь внимание и убедить в позиции аналитика, или, наоборот, остаться незамеченным и не повлиять на представление о предмете анализа.

Рассмотрим примеры анализа разных аспектов деятельности банка, включая их сравнительные характеристики, недостатки и преимущества.

Пример 1. Имеются данные о доле кредитов акционеру и связанным с ним лицам в сумме и в процентах к нормативному капиталу, а также к общему кредитному портфелю юридических лиц. Процент отношения к нормативному капиталу банка и к кредитному портфелю юридических лиц одинаковый — 24%. Какую цифру лучше показать, какая более наглядная? Сравним два варианта.

Вариант А. Доля кредитов основному акционеру и связанным с ним лицам составила 24% от нормативного капитала банка.

Вариант В. Доля кредитов основному акционеру и связанным с ним лицам составила почти четверть портфеля кредитов юридических лиц банка. Это свидетельствует о том, что банк отдает предпочтение работе с данными лицами или что аффилированные лица склонны использовать банк для обслуживания собственного бизнеса. Необходимо проследить тенденции изменения данного портфеля, а также сравнить условия кредитования с иными должниками.

По варианту А возникает вопрос, много это или мало для банка — 24% от нормативного капитала и какие риски содержит портфель кредитов акционерам?

По варианту В указанное соотношение кредитов акционеру с портфелем кредитов юридическим лицам позволяет более наглядно, показательно сформировать представление о размере кредита, а также качественной характеристике и рисках портфеля юридических лиц.

Пример 2. Рассмотрим данные о финансовых результатах деятельности банка за определенный период:

  • январь — прибыль 50 млн. бел. руб.;
  • февраль — убыток 200 млн. бел. руб.;
  • март — прибыль 160 млн. бел. руб.;
  • за I квартал — прибыль 10 млн. бел. руб.;
  • апрель — убыток 20 млн. бел. руб.;
  • май — прибыль 100 млн. бел. руб.;
  • июнь — убыток 500 млн. бел. руб.;
  • первое полугодие — убыток 410 млн. бел. руб.;
  • июль — прибыль 100 млн. бел. руб.;
  • август — прибыль 150 млн. бел. руб.;
  • сентябрь — прибыль 170 млн. бел. руб.
  • за девять месяцев — прибыль 10 млн. бел. руб.

Характеризуя эти показатели, произошедшие изменения и делая выводы, рассмотрим два возможных варианта.

Вариант 1. Финансовые показатели банка свидетельствуют, что он работал прибыльно, за девять месяцев работы имел положительный финансовый результат. Только в феврале, апреле и июне банк понес убытки, остальные месяцы работал с прибылью.

Вариант 2. Банк работал финансово неустойчиво, допускал существенные убытки по результатам своей деятельности в феврале, апреле и июне. Можно сделать вывод, что банк в рассматриваемом периоде (за девять месяцев) не обеспечил ведение бизнеса, позволяющего поддерживать стабильные потоки доходности, устойчивые финансовые показатели. Об этом свидетельствует то, что первое полугодие банк завершил со значительными убытками, которые затем покрывал три месяца, но и по итогам работы за девять месяцев имел минимальную при-быль — 10 млн. бел. руб.

Действительно, как указано в варианте 1, за девять месяцев банком заработано 10 млн. бел. руб. прибыли; убытки были в трех месяцах из девяти. Вместе с тем вариант 1 недостаточно информативен и некорректен, поскольку данные о значительных убытках упомянуты вскользь, не сделаны необходимые акценты на неустойчивость финансового результата.

Следовательно, вариант 2 предпочтительнее, поскольку он полнее и корректнее характеризует негативные тенденции. Сделанный вывод позволяет предложить проведение детального изучения причин сложившейся в банке ситуации, нестабильности бизнеса и доходов, возможного осуществления операций по регулированию доходности, соблюдения банком принципа непрерывности деятельности.

Пример 3. Необходимо проанализировать показатели деятельности группы банков, которая состоит, допустим, из 10 банков одной из стран, и отразить их место и значение среди 1000 крупнейших банков СНГ. Рассмотрим два возможных варианта изложения данного материала для аналитика.

Вариант 1. Анализ сведений статистического сборника «Интерфакс: Банки стран СНГ. Итоги года», в котором представлены показатели деятельности банков 10 государств, свидетельствует о том, что доля активов и капитала банковской системы одной из стран в общей сумме активов и капитала банков государств СНГ незначительна и составляет примерно 2%.

Вместе с тем по объему активов 5 банков страны входят в 100 крупнейших банков государств СНГ, а по объему капитала, приходящегося в среднем на один банк, данная условная страна занимает 1-е место.

На протяжении 5 последних лет банковская система государства обеспечивала динамичный рост всех установленных соответствующими программными документами параметров развития. Так, в частности, за период с … по … активы банков увеличились в 5,7раза, нормативный ка-питал возрос в 4,6 раза, прибыль составила более 3 трлн. бел. руб.

Динамичное развитие банковской системы страны обусловлено высокими темпами роста валового внутреннего продукта, развитием не только промышленного производства, но и производства сельскохозяйственной продукции, в целом увеличением ресурсоемкости производимой продукции.

Процент активов банковской системы государства, нормативный капитал — … процент совокупного капитала, прибыль — … процент совокупной прибыли. Указанные банки за прошедшие 5 лет обеспечивали устойчивую динамику основных валовых показателей в своей деятельности. В среднем активы, нормативный капитал и прибыль данных банков увеличились в 4— 7 раз (по отдельным банкам — до 10—22 раз). «Драйвером» такого роста выступало государство, которое осуществляло инвестиции в уставные фонды государственных банков в значительных размерах. Кроме того, немаловажным фактором стала продажа нескольких принадлежавших государству банков иностранным акционерам, инвестиции которых позволили существенно повысить показатели деятельности перечисленных банков. Следует отметить, что материнские компании этих банков занимают ведущие позиции не только в СНГ, но ив мире.

Вариант 2. В десятку крупнейших банков страны по размеру активов (по версии статистического сборника «Интерфакс-1000: Банки стран СНГ. Итоги года») входят следующие банки (перечисляются банки). По размеру активов позиции указанных банков среди банков СНГ, приведенных в сборнике, варьировались в пределах 16—212-го мест.

Следует отметить, что данные банки играют ведущую роль в развитии банковской системы государства. Так, размер их активов по состоянию на … составил 94,7% активов банковской системы страны, нормативный капитал — 88,7% совокупного капитала, прибыль — 88,2% совокупной прибыли.

Указанные банки за прошедшие 5 лет обеспечивали устойчивую динамику роста основных валовых показателей деятельности. В среднем активы, нормативный капитал и прибыль данных банков увеличились в 4—7раз (по отдельным банкам — до 10—22 раз). Катализатором такого роста выступало государство, которое осуществляло инвестиции в уставные фонды государственных банков в значительных размерах. Кроме того, немаловажным фактором укрепления позиций отдельных банков стала продажа в анализируемом периоде контрольных пакетов акций трех банков российским акционерам, инвестиции которых позволили существенно повысить показатели деятельности данных банков. Материнские компании перечисленных банков занимают ведущие позиции не только в СНГ, но и в мире.

Читайте также:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *